Informações gerais
Objetivo: |
Apresentar cenários de apuração do Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) com o intuito de ilustrar, de forma prática e didática, os cálculos envolvidos na retenção do imposto sobre diferentes tipos de remuneração. |
Detalhes: |
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Informações adicionais: |
Para realizar : Menu: Cadastro > Funcionário > Histórico Financeiro |
1º Exemplo de Cálculo do IRRF
Situação: Funcionário com adiantamento, pagamento e quitação realizados no mesmo mês/ano.
Detalhamento:
Folha de Pagamento: Referente a 31/07/2025 - Data de Pagamento: 04/08/2025
Adiantamento Salarial: 20/08/2025 - Data de Pagamento: 20/08/2025
Quitação: Referente a 31/08/2025 - Data de Pagamento: 29/08/2025
Iniciaremos conferindo a folha de pagamento de julho/2025, que foi paga em 04/08/2025.
Para isso, acesse o menu:
Cadastro → Funcionário → Histórico Financeiro
Tipo de Folha: Pagamento
Aba: Detalhes do IRRF:
IR Convencional:
Base de IRRF do pagamento: R$ 3.890,00
(-) Dedução por dependente: R$ 0,00
(-) INSS: R$ 360,20
Base líquida para IRRF: R$ 3.529,80
Alíquota aplicável (15%):
(-) Parcela a deduzir: R$ 394,16
IRRF devido: R$ 135,31
IR Simplificado:
Base de IRRF do pagamento: R$ 3.890,00
(-) Dedução por dependente: R$ 0,00
(-) Desc. Simplificado: R$ 607,20
Base líquida para IRRF: R$ 3.282,80
Alíquota aplicável (15%):
(-) Parcela a deduzir: R$ 394,16
IRRF devido: R$ 98,26
Próxima etapa: conferência da folha de adiantamento referente a agosto/2025, com pagamento realizado em 20/08/2025.
Para isso, acesse o menu:
Cadastro → Funcionário → Histórico Financeiro
Tipo de Folha: Adiantamento
Aba: Detalhes do IRRF:
IR Convencional:
Base líquida para IRRF: R$ 3.529,80
(+) Adiantamento: R$ 1.556,00
Base IRRF: 5.085,80
Alíquota aplicável (27,5%):
(-) Parcela a deduzir: R$ 908,73
IRRF devido: R$ 489,86 - 98,26 = R$ 391,61
IR Simplificado:
Base líquida para IRRF: R$ R$ 3.282,80
(+) Adiantamento: R$ 1.556,00
Base de IRRF: R$ 4.838,80
Alíquota aplicável (27,5%):
(-) Parcela a deduzir: R$ 908,73
IRRF devido: R$ 421,94 - 98,26 = 323,68
IRRF pgto = R$ 98,26
IRRF Adto = R$ 323,68
Próxima etapa: conferência Quitação referente a agosto/2025, com pagamento realizado em 29/08/2025.
Para isso, acesse o menu:
Cadastro → Funcionário → Histórico Financeiro
Tipo de Folha: Pagamento
Aba: Detalhes do IRRF:
IR Convencional:
Base líquida para IRRF: R$ 3.529,80
(+) Saldo de salário: R$ 2.852,67
(-) INSS: R$ 235,72
Base IRRF: 6.146,75
Alíquota aplicável (27,5%):
(-) Parcela a deduzir: R$ 908,73
IRRF devido: R$ 781,62 - R$ 98,26 - R$ 323,68 = R$ 359,69
IR Simplificado:
Base líquida para IRRF: R$ R$ 3.282,80
(+) Saldo de salário: R$ 2.852,67
Base de IRRF: R$ 6.135,47
Alíquota aplicável (27,5%):
(-) Parcela a deduzir: R$ 908,73
IRRF devido: R$ 778,52 - R$ 98,26 - R$ 323,68 = R$ 356,58 da Quitação
IRRF do colaborador – Detalhamento dos valores:
- IRRF sobre pagamento: R$ 98,26
- IRRF sobre adiantamento: R$ 323,68
- IRRF sobre quitação: R$ 356,58
Total do IRRF:
R$ 98,26 + R$ 323,68 + R$ 356,58 = R$ 778,52
2º Exemplo de Cálculo do IRRF
Situação: Funcionário com adiantamento, 3 pagamentos de Folha Complementares e quitação realizados no mesmo mês/ano.
Detalhamento:
Adiantamento Salarial: 20/06/2025 - Data de Pagamento: 20/06/2025
Folha Complementar 01: Referente a 25/06/2025 - Data de Pagamento: 25/06/2025
Folha Complementar 02: Referente a 26/06/2025 - Data de Pagamento: 26/06/2025
Folha Complementar 03: Referente a 27/06/2025 - Data de Pagamento: 27/06/2025
Quitação: Referente a 30/06/2025 - Data de Pagamento: 29/06/2025
Iniciaremos conferindo a folha de pagamento de julho/2025, que foi paga em 04/08/2025.
Para isso, acesse o menu:
Cadastro → Funcionário → Histórico Financeiro
Tipo de Folha: Adiantamento
Para iniciarmos a conferência do adiantamento referente a 06/2025, com pagamento em 20/06/2025, utilizaremos como base a composição da folha de pagamento de 05/2025, cujo pagamento ocorreu em 06/06/2025.
Aba: Detalhes do IRRF do Pagamento:
Aba: Detalhes do IRRF do Adiantamento:
Convencional:
Base Ir Convencional: R$ 8.133,30
Adiantamento Salarial (20/06/2025): R$ 2.149,12
Base de cálculo: R$ 10.282,42
Alíquota aplicável (27,5%):
10.282,42 * 27,5% = R$ 2.827,66
(-) Parcela a deduzir: R$ 908,73
IRRF devido: 1.918,93 - 1.327,93 = R$ 591,01
Simplificado:
Base Ir Simplificado: R$ 8.477,72
Adiantamento Salarial (20/06/2025): R$ 2.149,12
Base de cálculo: R$ 10.626,84
Alíquota aplicável (27,5%):
10.626,84 * 27,5% = R$ 2.922,38
(-) Parcela a deduzir: R$ 908,73
IRRF devido: 2.013,65 - 1.327,93 = R$ 685,72
Próxima etapa: conferência da folha Complementar 01 referente a 25/Junho/2025, com pagamento realizado em 25/06/2025.
Para isso, acesse o menu:
Cadastro → Funcionário → Histórico Financeiro
Tipo de Folha: Complementar
Aba: Detalhes do IRRF da Folha Complementar 01
Convencional:
Base Ir Convencional: R$ 8.133,30
Adiantamento Salarial (20/06/2025): R$ 2.149,12
Folha Complementar: 25/06/2025: R$ 341,14
Base de cálculo: R$ 10.623,56
(-) INSS: R$ 47,76
Base: R$ 10.575,80
Alíquota aplicável (27,5%):
10.575,80* 27,5% = R$ 2.908,34
(-) Parcela a deduzir: R$ 908,73
IRRF devido: R$ 1.999,61 - R$ 1.327,93 = R$ 671,68 - 591,01 = R$ 80,67
Simplificado:
Base Ir Simplificado: R$ 8.477,72
Adiantamento Salarial (20/06/2025): R$ 2.149,12
Folha Complementar: 25/06/2025: R$ 341,14
Base de cálculo: R$ 10.967,98
Alíquota aplicável (27,5%):
10.967,98 * 27,5% = R$ 3.016,19
(-) Parcela a deduzir: R$908,73
IRRF devido: R$ 2.107,46 - R$ 1.327,93 = R$ 779,53 - R$ 591,01 = R$ 188,52
Próxima etapa: conferência da folha Complementar 02 referente a 26/Junho/2025, com pagamento realizado em 26/06/2025.
Para isso, acesse o menu:
Cadastro → Funcionário → Histórico Financeiro
Tipo de Folha: Complementar
Aba: Detalhes do IRRF da Folha Complementar 02
Convencional:
Base Ir Convencional: R$ 8.133,30
Adiantamento Salarial (20/06/2025): R$ 2.149,12
Folha Complementar 01: 25/06/2025: R$ 341,14
Folha Complementar 02: 25/06/2025: R$ 511,70
Base de cálculo: R$ 11.135,26
(-) INSS: R$ 47,76
(-) INSS: r4 71,64
Base: R$ 11.015,86
Alíquota aplicável (27,5%):
11.015,86* 27,5% = R$ 3.029,36
(-) Parcela a deduzir: R$908,73
IRRF devido: R$ 2.120,63 - R$ 1.327,93 = R$ 792,70 - R$ 591,01 - 80,67 = R$ 121,02
Simplificado:
Base Ir Simplificado: R$ 8.477,72
Adiantamento Salarial (20/06/2025): R$ 2.149,12
Folha Complementar 01: 25/06/2025: R$ 341,14
Folha Complementar 02: 25/06/2025: R$ 511,70
Base de cálculo: R$ 11.479,68
Alíquota aplicável (27,5%):
11.479,68 * 27,5% = R$ 3.156,91
(-) Parcela a deduzir: R$908,73
IRRF devido: R$ 2.248,18 - R$ 1.327,93 = R$ 920,25 - R$ 591,01 - R$ 80,67 = R$ 248,57
Próxima etapa: conferência da folha Complementar 03 referente a 25/Junho/2025, com pagamento realizado em 25/06/2025.
Para isso, acesse o menu:
Cadastro → Funcionário → Histórico Financeiro
Tipo de Folha: Complementar
Aba: Detalhes do IRRF da Folha Complementar 03
Convencional:
Base Ir Convencional: R$ 8.133,30
Adiantamento Salarial (20/06/2025): R$ 2.149,12
Folha Complementar 01: 25/06/2025: R$ 341,14
Folha Complementar 02: 25/06/2025: R$ 511,70
Folha Complementar 03: 27/06/2025: R$ 985,02
Base de cálculo: R$ 12.120,28
(-) INSS: R$ 47,76
(-) INSS: R$ 71,64
(-) INSS: R$ 137,91
Base: R$11.862,97
Alíquota aplicável (27,5%):
11.862,97* 27,5% = R$ 3.262,31
(-) Parcela a deduzir: R$908,73
IRRF devido: R$ 2.353,58 - R$ 1.327,93 = R$ 1.025,65 - R$ 591,01 - R$ 80,67 - R$ 121,02 = R$ 232,96
Simplificado:
Base Ir Simplificado: R$ 8.477,72
Adiantamento Salarial (20/06/2025): R$ 2.149,12
Folha Complementar 01: 25/06/2025: R$ 341,14
Folha Complementar 02: 25/06/2025: R$ 511,70
Folha Complementar 03: 27/06/2025: R$ 985,02
Base de cálculo: R$ 12.464,70
Alíquota aplicável (27,5%):
12.464,70 * 27,5% = R$ 3.427,79
(-) Parcela a deduzir: R$ 908,73
IRRF devido: R$ 2.519,06 - 1.327,93 = R$ 1.191,13 - R$ 591,01 - R$ 80,67 - R$ 121,02 = R$ 398,43
Próxima etapa: conferência da Quitação referente a 30/Junho/2025, com pagamento realizado em 29/06/2025.
Para isso, acesse o menu:
Quitação → Cadastro
Aba: Detalhes do IRRF da Quitação
Convencional:
Base Ir Convencional: R$ 8.133,30
Folha Complementar 01: 25/06/2025: R$ 341,14
Folha Complementar 02: 25/06/2025: R$ 511,70
Folha Complementar 03: 27/06/2025: R$ 985,02
Quitação: 30/06/2025: R$ 5.372,80
Base de cálculo: R$ 15.343,96
(-) INSS: R$ 47,76
(-) INSS: R$ 71,64
(-) INSS: R$ 137,91
(-) INSS: R$ 561,77
Base: R$ 14.524,88
Alíquota aplicável (27,5%):
14.524,88 * 27,5% = R$ 3.994,34
(-) Parcela a deduzir: R$ 908,73
IRRF devido: R$ 3.085,61 - R$ 1.327,93 = R$ 1.757,68 - R$ 591,01 - R$ 80,67 - R$ 121,02 - R$ 232,96 = R$ 732,02
Simplificado:
Base Ir Simplificado: R$ 8.477,72
Folha Complementar 01: 25/06/2025: R$ 341,14
Folha Complementar 02: 25/06/2025: R$ 511,70
Folha Complementar 03: 27/06/2025: R$ 985,02
Quitação: 30/06/2025: 5.372,80
Base de cálculo: R$15.688,38
Alíquota aplicável (27,5%):
15.688,38 * 27,5% = R$ 4.314,30
(-) Parcela a deduzir: R$908,73
IRRF devido: R$ 3.405,57 - R$ 1.327,93 = R$ 2.077,64 - R$ 591,01 - R$ 80,67 - R$ 121,02 - 232,96 = R$ 1.051,98
Se algum auxílio ou esclarecimento for necessário, conte conosco através de nossos canais de atendimento.
Telefone: (11) 5018-2525.
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