2. Entendendo e realizando o Cálculo

Segundo a ANTT, a regra de rateio por atividades é feita primeiramente para a atividade 8 rateado pelo faturamento e, para as demais atividades, aplica-se o rateio pelo KM.

Na prática, irei demonstrar um mês onde exista o valor de Receita para a Atividade 8:

A associação de uma conta de rateio onde temos o valor de Débito e Crédito a ser calculado:

A atividade 8 possui associação de conta contábil para rateio - logo ela respeitará a regra desse SIM - primeiro rateio pelo faturamento.

Faço a consulta do Razão para essa conta nesse respectivo mês:

Como será realizado o cálculo para essa conta:

O valor do rateio da atividade 08 - quanto, em porcentagem, seria o valor da atividade 08 dentro da Receita total:

Valor da Receita Total: R$ 3.014.245,00

Valor da Receita da Atividade 08: R$ 500.000,00

O cálculo: 500.000 / 3.014.245 * 100 = 16,59%

A conta 45048 será receberá os seguintes valores:

Débito:  $ 104.881,16 * 16,59% = $17.397,58

Crédito: $     2.759,88 * 16,59% = $     457,81

Sobre o valor residual, realizaremos o rateio por KM:

Cálculo da Porcentagem por KM:

Atividade 01: 128.104,00 / 2.514.245,00 * 100 = 5,09%  

Atividade 02: 857.123,00 / 2.514.245,00 * 100 = 34,09%

Atividade 04: 1.057.010,00 / 2.514.245,00 * 100 = 42,04%

Atividade 05: 118.888,00 / 2.514.245,00 * 100 = 4,72%

Atividade 07: 353.120,00 / 2.514.245,00 * 100 = 14,04%

Valor Residual Calculado:

Débito:  $ 104.881,16 - $ 17.397,58 = $ 87.483,58

Crédito: $     2.759,88 - $      457,81 = $   2.302,07

**lembrando que existe o arredondamento por conta das casas decimais.

3. Contabilizando o Rateio

Após realizar a conferência do valor de rateio calculado, os mesmos serão devidamente contabilizados nas contas previamente informadas na associação e nas contas informadas na tela do cálculo:

O Balancete da conta de Custos: